Система показателей эффективности KPI и BSC
Определение эффективности работы центров ответственности
Менеджмент может иметь два вида высшей ответственности:
Ответственность за прибыль
ответственность за прибыль на вложенный капитал
|
Пример: Центр ответственности магазинов розничной торговли. Менеджер . |
|
Эти решения влияют на прибыль организации |
придерживается общей ценовой политики в подразделении
Магазинов розничной торговли
уполномочен подписывать контракты о закупке продукции
Уполномочен организовывать новые магазины, арендовать помещения в торговых комплексах или закрывать существующие магазины
Это решение, влияющие на объем капитала, инвестированного в подразделение
Прибыль на инвестированный капитал как показатель эффективности работы подразделения
| Торговля бензином | Переработка нефти |
Добыча нефти |
|
| Доход от продаж | 350,000,000 |
405,000,000 |
960,000,000 |
| Операционная прибыль | 14,000,000 |
45,000,000 |
58,000,000 |
| Инвестированный капитал (активы) | 70,000,000 |
300,000,000 |
480,000,000 |
Прибыль на инвестированный капитал (ROI) =
Прибыль Инвестиционный капитал
| Операционная | |||
| прибыль | Активы |
ROI |
|
| Торговля бензином | 14,000,000 | 70,000,000 |
20.00% |
| Переработка нефти | 45,000,000 | 300,000,000 |
15.00% |
| Добыча нефти | 58,000,000 | 480,000,000 |
12.08% |
Прибыльность продаж Измеряет в процентах каждый
«доллар продаж», который остается в качестве прибыли после покрытия всех издержек
Прибыль на Прибыль / Прибыль
Инвестированный = Инвестированный = Доход от
капитал капитал \ продаж
Доход от продаж Инвест-ный
Оборачиваемость капитала Фокусируется на том, сколько долларов продаж генерируется одним долларом
Инвестированного капитала
Сбалансированная система показателей, как система стратегического управленческого учет
Что такое BSC
Balanced Scorecard (BSC)
концептуальный подход к организации управления бизнесом, реализующий информационно-методическую поддержку принятия управленческих решений в соответствии с принятой стратегии развития Компании.
Оперативное управление
|
Собственникам и высшему руководству |
|
Которые заинтересованы в получении объективного и комплексного представления о деятельности Компании за период и на перспективу Которые ставят перед бизнесом конкретные, индивидуальные, реалистичные, измеримые и скоординированные цели, добиваются от подчиненных их достижения |
|
Менеджерам среднего уровня До них доводится стратегия Компании в части их компетенции Им предоставляется инструмент контроля достижения стратегических целей |
Принципы построения BSC Обеспечение связи стратегии и операций Охват всех сфер деятельности
Установление ответственности
Обеспечение информационного обмена
|
Клиенты |
Формат BSC
Миссия и видение компании
Каково наше видение будущего?
Фокусы внимания
Критические факторы успеха
Что важно, для достижения стратегических целей?
Ключевые индикаторы
Как мы сможем измерить наше движение в нужном направлении?
План действий
Что мы должны сделать?
Основной тезис измерения:
“Если Вы не можете измерять это, Вы не можете управлять этим”
Какие измерители являются наиболее традиционными:
Финансовые
Финансовые цели бизнеса
Получение максимального значения прибыли
Получение максимальной Рентабельности капитала
Блок BSC «Финансы»
Основные фокусы (индикаторы):
Стоимость бизнеса; Объем чистой прибыли; Рентабельность используемого капитала; Стоимость используемого капитала; Себестоимость продукции; Объем постоянных затрат; Производительность труда.
KPI блока Финансы
финансовых показателей сродни попытке скоростной езды на автомобиле, глядя в зеркало заднего вида
Блок BSC «Рынок»
Основные фокусы (индикаторы):
✓ Объем рынка,
✓ Рыночная доля в целевом сегменте,
✓ Удовлетворение клиента,
✓ Удержание клиента,
✓ Приобретение нового клиента,
✓ Имидж бренда.
KPI блока «Рынок»
Блок BSC «Внутренние процессы»
Основные фокусы (индикаторы):
Инновационный процесс:
✓ Активность;
✓ Эффективность.
Операционный процесс:
✓ Изготовление;
✓ Сбыт;
✓ Послепродажное обслуживание;
✓ Взаимодействие подразделений; Система принятия решений.
KPI блока «Внутренние процессы»
Блок BSC «Обучение и рост»
Основные фокусы (индикаторы):
Персонал:
Способности;
Обучение и навыки;
Мотивация;
Лояльность;
Инициативность;
Текучесть.
Условия труда;
Уровень заработной платы.
KPI блока «Обучение и рост»
Структура финансовых показателей
|
Показатели прибыльности |
|
Показатели оборачиваемости |
|
Операционный денежный поток |
Оборачиваемость товарных запасов
Оборачиваемость кредиторской задолженности.